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              企業重組上市IPO

              美國信托有什么優勢?在美國設立信托要避開哪些誤區?

              離岸信托設立的目的
              離岸信托真的有必要設立嗎?將財富分配海外有第三方機構管理真的安全嗎?在如今經濟全球化的時代,資產全球化已經見怪不怪,而且在全球征稅的環境下,高凈值人士安排合理的稅務身份也是勢在必行,高凈值人士境外設立離岸信托最大的目的是讓財富隔離風險,保值傳承下去,其次是合理安排稅務身份,避免高額稅負。
              不同的企業、家族對信托的需求是不同的,所以設立信托首先要確定的就是設立目的,這一點非常重要,通常高凈值人士設立信托的目的有:
              1. 控制指定受益人在所有權權益并確保資產在傳承中的安全性。
              2. 避免被繼承人資產成為遺產時產生遺產在法律程序的認證等繁雜爭議,優于遺囑。
              3. 有效保護私隱信息不被外界所知。
              4. 更有效率地管理資產的投資和保全。
              5. 避免設立人在身體出現失能或者意外疾病等極端情形下依然有穩定的資產管理和投資運轉能力。

              美國信托設立的必要性
              信托是源于英美法系的法律概念,所以美國信托是有著深厚的歷史根基的,有著完善的信托架構體系。美國信托有哪些要素構成呢?一般來說,信托具有五大要素:委托人、受托人、受益人、受托之物和信托文件。
              信托根據執行人掌控能力分為:可撤消信托和不可撤消信托;信托根據其生效時間又可分為生前信托和生后信托。
              在美國遺產稅是相當高額的,如果在美國的資產沒有做好妥善處理,那么將來繼承人是需要繳納巨額的遺產稅。而且遺產繼承的過程需要法庭認證的程需,也就是收集、整理、評估身故人所有的資產,償付身故人的欠稅和債務,剩余財產才能傳給家人。這個過程通常要耗費一至兩年的時間,如果資產比較復雜就遠不止兩年,而這個期間資產會被凍結。法庭認證需要繼承人承擔各種費用包含律師費、法庭管理費、評估費和公告費等,大約為總資產市價的5%。不論是可撤銷還是不可撤銷信托,都可以避免遺囑法庭認證程需,節省大量時間與費用。

              美國常見的三種信托類型
              1、可撤消信托
              常見的生前信托就是一種可撤消信托,在可撤消信托中,雖然表面上看設立人把財產放到信托中了,但設立人保留完全的支配權和控制權,生前信托的好處主要是:已放入生前信托的財產在設立人過世后不需要經過法庭認證而可以直接傳給你指定的收益人。這是遺囑所沒有的好處。遺囑和沒有遺囑的財產在當事人過世后都要經過一個耗時又費錢的法庭認證程序,而且所有的財產明細和家庭情況都公布于世,隱私全無。
              2、生后信托
              當信托設立人過世后,生前信托中的財產就開始步入生后信托的過程,根據其性質不同又分為三類,行話叫A、B、C Trust,適用于遺產規劃。
              3、不可撤消信托
              顧名思義,就是一旦信托設立人設立此信托,他們已經把擁有權放棄了,沒有受益人的同意,設立人不得修改和取消此信托。您贈與到其中的財產是一種終極贈與,您完全放棄了所有權,不可以再拿出來,故此,這種信托中的財產享有稅務上的好處。
              在遺產規劃中,最普遍的一款是不可撤消人壽保險信托。投保人向這種信托每年贈送一筆錢,由信托向保險公司申請保險、支付保費,信托擁有這份保險。由于被保人不直接支付保費,也不擁有保險,所以死亡賠償不記入遺產,故沒有遺產稅。

              設立信托的誤區
              1、信托可以保護所有資產。這個說法是錯誤的。美國信托法律規定,委托人只能將其合法持有的財產或財產權利委托給受托人管理和處置。委托人以非法財產設立信托,則信托無效,信托資金依然可被追溯,不能實現資產保護的作用。
              2、信托對所有人都同樣適用。這是不正確的。在設立信托前,委托人首先需要明確自己的稅務身份,因為不同稅務身份的人面臨的稅務征收情況不同,能夠享受的信托優勢自然也不一樣,需要具體客戶具體設計。比如,美國稅務居民和非美國稅務居民享有的遺產稅的終身免稅額度不一樣,設立不可變更信托時所需要考慮的因素也有所區別。
              3、信托是萬能的,可以避免所有的稅務征收。這是不正確的,在美國,針對信托征收的稅種主要包括遺產稅、贈與稅和所得稅。雖然不可變更信托具有避免遺產稅的作用,但是不能完全避免贈與稅和所得稅。例如把資產轉移至不可變更信托時,資產所有權發生轉變,委托人需要繳納贈與稅。此外,信托內資產產生收益時,還需要繳納所得稅。

              信托也不是萬能的,也會存在風險,特別對于設計不合理的信托是很容易被擊穿的,所以并不是信托設立之后就會源源不斷錢生錢。沒有一種財富管理工具是萬能,都需要經過精細的設計,在最大程度上讓財富傳承下去。

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