香港稅率

香港稅率

1. 利得稅：

任何人士，包括法團、合伙業務、受托人或團體，在香港經營行業、專業或業務而從該行業、專業或業務獲得于香港產生或得自香港的應課稅利潤，均須納稅，稱為利得稅。于2008年4月1日起計的財政年度，企業利得稅率為16.5%。

利得稅的征收乃按照應課稅額訂定，而應課稅額則由業務收入，扣減可減免或非課稅收入確立。

非課稅收入：

•     股息
•     售賣資本資產獲取的利潤
•     存放于認可財務機構的存款利息

扣除項目：

• 納稅人為賺取應課稅利潤而付出各項開支費用（不包括：家庭或私人開支、資本支出、用于改進的成本以及各種稅款。對于利息扣除，亦有嚴格規定）。
• 工商建筑物免稅額：
  工業建筑物：在招致開支當年的初期免稅額為資本開支的20%；每年的折舊免稅額為資本開支的4%，直至開支全部登出為止。
  商業建筑物：每年免稅額為資本開支的4%。因翻新住用以外的建筑物或構筑物而招致的資本開支，可按5年攤分為等額扣除。
• 機械及辦公室設備：在購置當年可享有60%的初期免稅額；支出余額則由這些資產投入運作的首年開始，按余額遞減法每年分別享有10%、20%及30%的免稅額。購置用于制造業的機械及工業裝置、電腦軟硬體的支出，可即時全數扣減。屬機械或工業設備的指明環保設施，資本開支可獲全數扣除。而屬建筑物或構筑物一部分的環保裝置，則按每年20%連續五年內扣除。
• 企業虧損：可抵銷企業同年的其他利潤，無論該等利潤是否來自業務所得。香港訂有若干規例防止利用虧損的企業進行避稅活動，不設集團虧損稅項寬免，集團不得進行綜合報稅。

2. 薪俸稅：

來自本港任職、受雇及退休金的收入，均須繳納薪俸稅。薪俸稅可按兩種稅率計算，應繳稅款以兩者中較低者為準：

• 標準稅率：適用于減去寬免扣除的應課稅收入凈額，稅率為15%
• 累進稅率：適用于減去寬免扣除及個人免稅額的應課稅收入凈額，稅率為：首4萬2%，次4萬7%，第三個4萬12%，余額17%

法例規定，薪俸稅也有其減免及可扣減項目，按其得出的應課稅實額征稅。

免稅額：

• 個人基本免稅額（120,000）
• 已婚人士免稅額（240,000）
• 單親免稅額（120,000）
• 子女免稅額（第1至9名子女各100,000）
• 供養父母、祖父母、外祖父母免稅額（60歲以上每名40,000，56至59歲20,000）
• 供養兄弟姊妹免稅額（每名33,000）

扣除項目（最高限額）：

• 個人進修開支（80,000）
• 強制性公積金下的強制性供款（18,000）
• 居所貸款利息（100,000）
• 長者住宿照顧開支（80,000）

3. 物業稅：

物業稅是向本港土地及/或樓宇的業主所征收的稅項，計算辦法是將物業的應課稅凈值按標準稅率征收。物業的應課稅凈值，是物業實際收益減除免稅額后所得的數額。于2008年4月1日起計的財政年度，標準稅率為15%。